十七、财务会计资料

（一）审计报告
审计报告
天一审字（2000）第4-001号

贵州盘江精煤股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审计了贵州盘江精煤股份有限公司（以下简称"贵公司"）1997年12月31日、1998年12月31日、1999年12月31日、2000年9月30日的资产负债表及1997年度、1998年度、1999年度、2000年1-9月的利润表及2000年1-9月利润分配表和现金流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

我们认为，贵公司上述会计报表符合《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度》的有关规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司1997年12月31日、1998年12月31日、1999年12月31日、2000年9月30日的财务状况及1997年度、1998年度、1999年度、2000年1-9月的经营成果和2000年1-9月的现金流量情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

天一会计师事务所有限责任公司中国注册会计师：张再鸿
地址：北京市西城区金融街27号A座1804 中国注册会计师：严珊珊

2000年10月20日

（二）会计报表

资产负债表（附后）
利润表及利润分配表（附后）
现金流量表（附后）

（三）会计报表附注

一、公司简介：

贵州盘江精煤股份有限公司（以下简称公司）是经贵州省人民政府黔府函[1999]140号文批准，由盘江煤电（集团）有限责任公司（以下简称集团公司）、中国煤炭工业进出口集团公司、贵阳特殊钢有限责任公司、福建省煤炭工业（集团）有限责任公司、贵州省煤矿设计研究院、煤炭工业部重庆设计研究院、防城港务局和贵州煤炭实业总公司八家股东共同发起设立，于1999年10月29日注册登记成立的股份有限公司。各发起股东出资情况如下：

盘江煤电（集团）有限责任公司投入其所属火铺矿、老屋基矿、老屋基选煤厂、山脚树矿选煤车间和月亮田矿选煤车间的生产经营性资产净值35,432.75万元，中国煤炭进出口集团公司投入货币资金413.392万元，贵阳特殊钢有限责任公司投入货币资金398.628万元，福建省煤炭工业（集团）有限责任公司投入货币资金295.28万元，贵州省煤矿设计研究院投入货币资金221.46万元，煤炭工业部重庆设计研究院投入货币资金147.64万元，防城港务局投入货币资金118.112万元，贵州煤炭实业总公司投入货币资金73.82万元。集团公司所投入的净资产35,432.75万元，经中华财务会计咨询公司评估并经财政部确认。经贵州省国有资产管理局黔国资企发[1999]41号文批准，上述各发起人均按67.734%的折股比率进行折股，公司注册资本25,130万元。

公司经营范围：原煤开采、洗选精煤、特殊加工煤、焦炭的生产和销售、煤炭附产品的深加工。

二、会计报表编制基准和方法：

公司在改制过程中，按资产重组方案，遵循配比性、相关性、一致性等会计原则，在保证产、供、销系统独立、完整的前提下，对拟进入股份公司进行重组的火铺矿（其中含按生产能力配套的选煤厂）、老屋基矿、老屋基选煤厂（群矿选煤厂）、山脚树矿选煤车间、月亮田矿选煤车间五个单位的非生产经营性资产、负债及相关的业绩进行了剥离，其中：非生产经营性资产是指上述各单位的职工医院（含卫生所）、食堂、浴池、幼儿园、子弟学校、职工宿舍、救护队、商店等部门（公司）的相关资产及未纳入重组单位的资产；负债剥离是指剥离上述重组单位的非生产经营性资产（及未纳入重组范围单位）所产生的负债；业绩剥离指拟进入股份公司的重组单位的非生产经营性资产（和单位）所产生的收入、成本、费用、税金、其他损益以及未进入重组范围的单位所产生的业绩。

公司成立前，即1997年1月1日起至1999年10月31日止，执行《工业企业会计制度》，公司会计报表编制基准和方法是，以集团公司的会计报表为基础，假定公司构架自1997年1月1日已存在且持续经营，按资产重组方案对非生产经营性资产、负债及相关损益进行分离，并按《股份有限公司会计制度》及相关规定进行必要调整后编制的。

公司成立后，即1999年11月1日后，执行《股份有限公司会计制度》及有关补充规定，会计报表按《股份有限公司会计制度》及有关规定编制。

三、公司采用的主要会计政策、会计估计：
1、会计制度：公司执行《股份有限公司会计制度》。
2、会计期间：公历1月1日至12月31日为一个会计年度。
3、记帐本位币与外币折算方法：
公司会计核算以人民币为记帐本位币。公司对发生的外币经济业务，按业务发生当日的市场汇率折合人民币记帐，月末对外币帐户的余额按月末市场汇率进行调整，其差额作为汇兑损益记入财务费用。
4、记帐原则和计价基础：
公司采用借贷记帐法，按权责发生制进行会计核算。公司成立前以实际成本作为计价基础；公司成立时，评估范围内的资产、负债按评估价值计价入帐，其余按实际成本计价。
5、现金等价物的确认标准：
公司将持有时间短、流动性强、价值变动风险很小，易于转换为已知金额现金的短期债券投资视为现金等价物。
6、坏帐核算方法：
公司坏帐准备（包括应收帐款和其他应收款）按帐龄分析法计提，计提标准如下：

公司按下列标准确认坏帐：
（1）债务人破产或者死亡，依照法律程序以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收款项。
（2）债务人逾期未履行偿债义务超过三年，且具有明显特征表明无法收回的款项。
7、存货的核算方法：
（1）存货的分类：产成品、原材料、辅助材料、修理用备件、低值易耗品、包装物等。
（2）存货实行永续盘存制。
（3）公司的产成品入库按实际成本计价，发出时采用后进先出法。
（4）公司的原材料、辅助材料按计划成本核算，计划成本与实际成本的差异，在"材料成本差异"科目核算，领用时按材料成本差异率分摊材料价差，将计划成本调整为实际成本。
（5）低值易耗品、包装物采用一次摊销法。
（6）存货跌价准备的计提：公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价，并按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。
8、短期投资核算方法：
短期投资按取得时的实际成本入帐。

期末短期投资采用成本与市价孰低法计价，按短期投资成本与可变现净值的差额计提跌价准备。

9、长期投资核算方法：
（1）长期债权投资：按实际支付的款项扣除支付的税金、手续费等各项附加费用，以及实际支付价款中包含的已到期尚未领取的债券利息后的余额作为实际成本计帐，按权责发生制原则计算应计利息。长期债券投资的溢价或折价按直线法在其存续期内分期摊销。
（2）长期股权投资：对其他单位的投资占该单位有表决权股本总额20%（含20%）以上，或虽投资不足20%但有重大影响，采用权益法核算，在50%以上及虽在50%以下但拥有实际控制权的，采用权益法核算并编制合并会计报表；对其他单位的投资占该单位有表决权股本总额20%以下，或虽投资超过20%但不具有重大影响，采用成本法核算。
（3）长期投资减值准备：公司按长期投资未来可收回金额低于帐面价值的差额计提长期投资减值准备。

10、固定资产计价和折旧方法：
（1）固定资产的划分标准：公司固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。
（2）固定资产的计价：按实际成本计价，评估确认后的固定资产按重置完全价值计价。
（3）固定资产折旧：根据财政部（89）财工字第302号文件规定，井巷建筑物按原煤产量计提折旧，计提比例为2.5元/吨。其他固定资产按规定的折旧年限，采用直线法计提折旧。分类折旧率如下：

11、在建工程核算方法：
在建工程按实际成本计价，具体核算如下：
（1）自营工程：按直接材料、工资、机械施工费及分摊管理费等计价；
（2）出包工程：按实际支付的工程价款及分摊工程管理费等计价；
（3）设备安装工程：按安装设备的原价、安装费、试运转支出及管理费等计价；在建工程借款所发生的利息在交付使用前计入工程成本，交付使用后计入财务费用。

12、开办费、长期待摊费用摊销：
公司的开办费按5年摊销；
长期待摊费用按合理的受益期限摊销。

13、营业收入确认方法：
（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。
（2）公司不再对该商品实施继续管理权和控制权。
（3）相关的收入已经收到或取得了收款的证据。
（4）与商品相关的成本能够可靠地计量。

14、所得税的会计处理方法：
公司所得税的会计处理采用应付税款法。

15、会计政策、会计估计的变更：
公司按照《股份有限公司会计制度有关会计处理问题补充规定》及其补充规定的规定，从1999年11月1日起变更如下会计政策：
（1）坏帐准备原按应收帐款余额的3‰计提，现按帐龄分析法计提；
（2）期末存货原按成本计价，现改为按成本与可变现净值孰低原则计价，并按单个存货项目计提存货跌价准备。

上述会计政策变更已采用追溯调整法，调整了期初留存收益及相关项目的期初数。上述会计政策变更的累计影响数为15,367,418.42元，其中：坏帐准备方法变更累计影响为15,119,096.01元，存货计提跌价准备的影响数为248,322.41元。由于会计政策变更，1997年调减利润2,377,474.44元，1998年调增利润888,701.84元，1999年调减利润4,802,049.72元，累计调减利润6,290,822.32元，影响1997年期初未分配利润-9,076,596.10元。

四、税项：

1、流转税及附加：
（1）增值税：按17%、13%、零税率（出口煤）的税率计缴；
（2）营业税：按服务性收入的5%计缴；
（3）资源税：按煤炭销售量以0.7元/吨比例计缴；
（4）城市维护建设税：按缴纳增值税、营业税的7%计缴；
（5）教育费附加：按缴纳增值税、营业税的3%计缴。

2、房产税、土地使用税、印花税等按国家税法规定缴纳。

3、所得税：公司1997年至1999年10月31日执行33%所得税税率。根据贵州省人民政府黔府函[1999]33号文批复，公司1999年11月1日-12月31日按33%的法定税率缴纳所得税，由省财政返还18%，实际税负为15%。根据国发[2000]2号文精神，公司从2000年1月1日起执行33%的所得税税率。

五、利润分配程序：

公司1997年1月1日-1999年10月31日，实现的净利润已上交发起股东盘江煤电（集团）有限责任公司；根据公司1999年度股东大会决议，1999年11月-12月实现的净利润由8家发起人共享；根据公司2000年第二次临时股东大会决议，公司2000年1-9月实现的净利润，由公司原有八家股东享有，自2000年10月1日起，公司实现的净利润由本次发行股票后的新老股东共享。公司实现的净利润按下列顺序分配：
1、弥补以前年度亏损；
2、提取法定盈余公积金10%；
3、提取法定公益金5%；
4、提取任意盈余公积金；
5、支付普通股股利。

六、会计报表主要项目注释：
1、货币资金：2000年9月30日余额2,611,215.48元。

2、应收票据：2000年9月30日余额25,786,415.33元,

2000年9月30日余额较以前年度增幅较大，系因为公司为及时收回货币资金，保证生产经营的正常运转，规避三角债及避免货款不能收回的风险，加大了银行承兑汇票的结算力度，同时减少其他结算方式，从而较以前年度有较大的增长。

3、应收帐款：2000年9月30日余额261,439,508.98元。

（1）帐龄分析：

（2）公司客户主要是国有大中型企业，信誉较好，成为坏帐的可能较校

（3）本帐户数额较大明细：

应收帐款中无持本公司5%以上股份的股东单位欠款。

4、其他应收款：2000年9月30日余额为12,094,750.47元
（1）帐龄分析：

（2）本帐户中无应收持公司5%以上股份的股东单位欠款。
（3）本帐户数额较大明细：

5、预付帐款：2000年9月30日余额为890,984.43元。
（1）帐龄分析：

（2）本帐户中无持公司5%以上股份的股东单位款项。
（3）本帐户数额较大明细：

6、应收补贴款：2000年9月30日余额为4,114,174.02元，系公司2000年1月-9月出口煤炭增值税退税款。
7、存货：2000年9月30日余额为43,812,638.03元，明细如下：

公司期末对存货进行了清查，按照可变现净值与存货成本孰低的原则计提存货跌价准备。

8、固定资产及累计折旧：2000年9月30日固定资产原值720,580,025.65元，固定资产累计折旧390,272,828.17元，固定资产净值330,307,197.48元。

（1）固定资产原值：

（2）累计折旧：

（3）固定资产净值：

公司2000年1月-9月由在建工程转入固定资产104,761.54元。

9、在建工程：2000年9月30日余额为22,844,418.30元，其增减变化明细如下：

注：上述工程项目的期初余额和本期发生额中均无资本化的利息。
10、无形资产：

11、开办费：

12、长期待摊费用：

13、短期借款：期初余额为68,000,000.00元，2000年9月30日余额为17,000,000.00元，其明细如下：

注：（1）以上贷款均为集团公司移交转入，1999年10月27日双方经银行同意签订"关于同意债务转移并办理变更手续的承诺函"。

（2）以上贷款已于2000年1月1日办理变更手续。
（3）期初由集团公司移交的短期借款51,000,000.00已根据2000年1月1日办理变更手续的贷款期限转入长期借款。

14、应付帐款：2000年9月30日应付帐款余额为103,873,364.03元。
（1）帐龄分析：

（2）其中应付持公司5%以上股份的股东单位集团公司货款45,012,864.07元。
（3）帐户数额较大明细：

15、应付工资：2000年9月30日余额为7,867,491.32元。
16、应付福利费：2000年9月30日余额为-294,662.63元。
（1）性质分析：系超支数。
（2）计提标准：按工资总额的14%计提。
17、应付股利：余额为25,113,364.48元，已按公司2000年第二次临时股东大会决议，分配给现有的八个股东。
其中：分给集团公司23,983,263.08元；
分给其他股东1,130,101.40元。
18、应交税金：2000年9月30日余额为30,533,849.54元。

注：公司应付税金较1999年大幅增加，主要是按应纳税所得额计算了相应的所得税，同时所得税与增值税均办理了缓交手续，并取得了贵州省地方税务局直属分局等部门的批准。

19、其他应交款：2000年9月30日余额为102,378.81元。

20、其他应付款：2000年9月30日余额为64,603,510.23元。
（1）帐龄分析：

（2）本帐户中应付持公司5%以上股份的股东单位集团公司46,721,615.82元。明细如下：

（3）数额较大的明细帐户：

21、预提费用：

22、其他流动负债：2000年9月30日余额为12,897,959.10元。

该项目主要反映公司根据财政部(92)财工字第380号文《关于统配煤矿提价后有关财务处理的通知》第四条规定，按8元/吨原煤提取的维持简单再生产费用（维简费）。1999年集团公司因为当年提取折旧已能满足维持简单再生产的需要故决定暂停提取维简费。股份公司成立后，为保证煤矿设备、井巷设施更新支出来源，决定从2000年起按文件规定提龋2000年1-9月共提取12,809,720.00元，已使用8,927,282.24元。

23、长期借款：2000年9月30日余额为51,000,000.00元，其明细如下：

24、长期应付款：2000年9月30日余额为51,112,300.00元，系应付集团公司采矿权转让费。

25、股本：

（1）盘江煤电（集团）有限责任公司投入的净资产35,432.75万元已由中华财务会计咨询公司评估，并经贵州省国有资产管理局黔国资企发（1999）41号文批复，按67.734%折股，其他股东投入货币资金均按67.734%折股。
（2）上述发起人出资额经贵州黔元会计师事务所（99）黔会验字第080号验资报告验证。
（3）公司股本结构及金额本期无变化。
26、资本公积：

27、盈余公积金：2000年9月30日余额为4,431,770.20元。
其中：法定盈余公积金2,954,513.47元；
公益金1,477,256.73元。
此项计提是按公司章程中规定的税后利润分配顺序进行的。
28、未分配利润：2000年9月30日余额为0元。
由于会计政策变更追溯调整，调整了期初留存收益及相关项目的期初数，累计影响数为-15,367,418.42元，1999年11-12月实现净利润8,837,129.65元，本期1-9月实现净利润36,075,423.45元，2000年9月30日未分配利润余额为29,545,134.68元，该部分已按规定计提盈余公积金4,431,770.20元后，根据公司2000年第二次临时股东大会决议对现有的八个股东进行了分配。

29、主营业务收入及主营业务成本：

公司99年度销售成本率较98年降低了16.52%，主要原因是出口煤数量大、价格高所致；2000年1-9月毛利率比1999年毛利率下降3.73个百分点，主要是由于2000年销售价格下降和品种结构变化所致。

30、主营业务税金及附加：

31、其他业务利润：

32、营业费用：2000年1-9月发生额为35,907,568.22元；1999年发生额为90,455,621.00元；1998年发生额为6,608,109.06元。1999年营业费用大幅度增高，原因是：①出口煤炭1999年较2000年1-9月多305,714吨，较1998年多478,174吨，每吨煤炭承担国内运费102.70元；②发运煤炭到防城港1999年较2000年1-9月多197,073吨，较1998年多175,142吨，每吨煤炭承担国内运费93元。
33、财务费用：

34、营业外支出：

35、所得税：2000年1-9月按应纳税所得额33%计提所得税为17,768,492.15元。
36、支付其他与经营活动有关的现金22,040,250.84元。
数额较大明细：

七、关联方关系及其交易：
（一）关联方及关联关系：
1、存在控制关系的关联方：

2、存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化：

3、存在控制关系的关联方的注册资本及其变化：

（二）关联方交易事项：
1、关联方交易定价：公司与关联方遵循市场经济的一般规则，公平、合理、公允地依据双方签定的《综合服务协议》、《土地租赁合同》、《资产收购协议》、《采矿权转让协议》以及相关协议进行公平交易和结算。
2、主要交易事项：
（1）公司向集团公司租赁土地；
（2）集团公司向本公司有偿转让采矿权；
（3）集团公司向公司提供生产性服务，包括供电、房屋租赁、车辆、通讯设备、原材料、矿山救护、公安保卫、消防卫生、绿化工作、铁路运输等服务；
（4）集团公司向公司提供生活后勤服务，包括向本公司职工提供的食堂、浴池、医疗、学校、生活供水、供暖等生活后勤服务。
（5）短期借款和长期借款由集团公司担保。
3、结算方式：土地租赁期50年，年租金3,771,116元，公司将在每年的1月31日和7月31日分两次支付；采矿权转让费52,417,300.00元，分30年支付，公司将在每年12月31日前支付1,747,300.00元；原材料双方按实际使用量、质量，依据协议规定的计价原则，按月结算支付；食堂、浴池、医疗、学校等服务，按照对集团公司职工的服务收费标准向本公司职工收取相关费用；其他生产性服务和生活后勤服务，按协议规定的计费原则，按季结算支付。
4、付款条件：集团公司按质按量提供公司所需物资和服务后收款。

（三）不存在控制关系的关联方关系的性质：

（四）关联交易情况：

1、采购货物：公司生产经营所需原煤及材料从集团公司采购部分，列示如下：

2、销售货物：公司生产的混煤销往集团公司所属电厂部分，列示如下：

3、关联往来余额：

4、其他交易事项：

说明：根据与集团公司签订的关联交易协议
（1）公司按《综合服务协议》支付房屋租赁、车辆、通讯设备、矿山救护、公安保卫、消防卫生、绿化工作服务费，每年600,000.00元，按季结算，1-9月已支付集团公司450,000.00元；
（2）公司按《土地租赁合同》每年应支付集团公司土地租赁费3,771,116.00元，2000年1-9月已支付2,827,500.00元；
（3）公司按《采矿权转让协议》应向集团公司支付采矿权转让费52,417,300.00元，该款项在30年内分期支付给集团公司，每年12月31日前通过银行转帐支付1,747,300.00元。2000年1-9月已支付1,305,000.00元。根据西南煤矿建设指挥部勘探公司提供的相关地质资料，至1999年末老屋基矿经济使用年限35.6年，火铺矿经济使用年限142.8年。
（4）公司依据《委托销售合同》按销售收入的1%计算向集团公司支付销售代理费。该合同终止期为2000年6月30日，2000年1-6月已支付1,896,700元。
（5）其他关联交易均按有关协议进行结算。
八、或有事项及承诺事项：
公司无重大或有事项及承诺事项。
九、资产负债表的日后事项：
1、公司2000年短字第1号借款合同2000年10月9日到期。公司于2000年10月10日办理2000年短字第17号借款合同续贷（借款金额：7,000,000.00元；借款期限：2000年10月10日-2001年10月10日）。
2、公司应收湖南邵东焦化厂银行承兑汇票30万元2000年10月14日到期。
公司于2000年10月9日办理委托收款手续，截止审计报告日尚未收到该款项。
3、公司应交2000年1-9月所得税17,768,492.15元，经贵州省地方税务局直属分局等部门批准缓缴，缓缴期限为2001年2月28日，其中经批准缓交的1117万元所得税款现已缴纳完毕。
十、其他重要事项：
1、根据公司2000年第一次临时股东大会会议决议，公司将以股票发行募集资金投资建设火铺矿矸石电厂项目、盘北矸石电厂项目、生产矿井煤层气利用工程项目、优质高效煤炭洗选示范工程项目和收购盘北选煤厂项目。
2、公司成立之后，按《土地租赁合同》、《采矿权转让协议》、每年向集团公司支付3,771,116.00元土地租赁费、1,747,300.00元采矿权转让费。
3、由于公司大部分商品销售（采购）合同均在上年度由集团公司统一签订（一般情况下，全国煤炭订货会在下半年举行，本年度大部分供销合同，已在上年签订），公司1-6月份的销售等业务，由集团公司负责办理结算。
4、公司主发起人投入公司的净资产等已经中华财务会计咨询公司评估并经原国家国有资产管理局确认，公司设立时资产评估调帐前后对比表见附表。
5、拟投入公司资产评估基准日为1998年10月31日，评估基准日至设立日期间，拟投入公司的资产（其他发起人拟投入的货币资金除外）由集团公司经营管理，在公司没有成立的情况下，权益归集团公司。按评估调帐的有关规定，在公司成立前，资产产权没有发生变化，评估增值不能调帐，所以该期间的会计核算未按评估价值进行成本结转、计提折旧等，按照评估报告有效期和评估结果，不会产生出资不实和影响资本保全。
6、公司1999年11月-12月的现金流量表见附表。
7、集团公司从1997年至1999年连续三年盈利，没有出现亏损情况。
8、根据历史原则及资产、负债和业绩配比的原则，集团公司作为主发起人剥离非生产经营性资产及相关的负债和业绩后，将重组后的生产经营性资产投入公司。公司按资产重组、人员重组、收入和费用的划分原则核算后扣除相关的主营业务税金及附加，计算确认设立前公司的业绩。
十一、主要财务指标：